Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Прямые и косвенные расходы в налоговом учете (нюансы)

Этому посвящена статья НК РФ. А вот прямые траты учитывают по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены, то есть признание этих расходов может затянуться. Исключение составляет деятельность по оказанию услуг. Следовательно, прямые траты в налоговом учете, в отличие от косвенных, будут формировать не только себестоимость продаж, но и налоговую стоимость незавершенного производства, а также нереализованной готовой продукции. Это заставляет организации тщательнее подходить к вопросу обоснования распределения расходов на прямые и косвенные. Проверяющие отмечают, что глава 25 Налогового кодекса не содержит прямых норм, ограничивающих компании в отнесении тех или иных расходов к прямым либо косвенным.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговые прямые расходы: менять или не менять?

Как организовать, контролировать и есть ли алгоритмы проверки? Есть ли видео или обучающий курс именно по этому вопросу? Еще их иногда называют основными и накладными расходами. Прямые расходы не посредственно связаны с производством. Косвенные же идут на управление этим производством и его обслуживание. Такое разделение, например, отражено и в Инструкции к плану счетов. Подробный перечень прямых и косвенных расходов по статьям затрат, а также порядок их отнесения на себестоимость нужно определить самостоятельно исходя из особенностей вашего производства.

Однако есть общие принципы, которых нужно придерживаться. Так, к прямым затратам, непосредственно связанным с производством определенного вида продукции, работ или услуг, относите:. Кроме того, на прямые затраты можно отнести и стоимость услуг вспомогательных производств и обслуживающих хозяйств. Главное, чтобы они были связаны непосредственно с производством. В бухучете как прямые, так и косвенные расходы отражайте в момент их возникновения.

Были такие затраты оплачены или нет, направлены они на получение дохода или нет, значения не имеет. Какие расходы при производстве товаров, работ или услуг в налоговом учете относить к прямым, а какие к косвенным, Вы вправе определить самостоятельно. Перечень расходов утверждает руководитель организации и фиксирует его в учетной политике. Делая выбор, руководствуйтесь следующими принципами.

В составе прямых расходов отражайте те затраты, которые непосредственно связаны с производством или реализацией. При этом можно ориентироваться на отраслевую специфику и исходить из конкретных особенностей производственного процесса в самой организации. Остальные расходы, которые напрямую с производством не связаны или согласно техническим регламентам в него не включены, относят на косвенные.

Кроме внереализационныхрасходов — их считают отдельно. При этом косвенными признавайте только такие расходы, которые невозможно отнести к прямым по объективным причинам. Например, затраты на сырье и материалы, которые включают в себестоимость единицы продукции, можно отнести только к прямым. Такой порядок предусмотрен статьей НК. Понять, в каком случае это нужно сделать, поможет схема:. То же самое относится к тем, кто применяет вместо общего режима упрощенку или вмененку, а также предпринимателям.

Последние, даже будучи на общем режиме, налог на прибыль не платят. То же касается и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;. Организация не относится к вновь созданным. Их можно учесть в текущем периоде. Достаточно, чтобы он был необходим для деятельности, результатом которой будет полученный доход. Например, по бланку лицензии, в котором будет указан срок ее действия. Например, договор заключен на бессрочный период. Кондратьевым авторский договор на передачу неисключительных прав на использование созданного Кондратьевым музыкального произведения.

При расчете налога на прибыль организация применяет метод начисления. Но в этих документах установлены лишь общие правила и не учтена отраслевая специфика. Например, у строительных, транспортных и добывающих организаций есть масса нюансов и особенностей, которые не предусмотрены в общих правилах. Поэтому записи делайте в дебет следующих счетов:.

Причем некоторые особенности учета, предложенные в отраслевых инструкциях, можно применять и в налоговом учете. Поэтому пользоваться отраслевыми инструкциями нужно только в той части, которая не противоречит действующим нормам НК. В частности, если:. По экономическому содержанию их группируют по следующим элементам:. Приобретение ОС за валюту. Это аргументы из судебных решений за последние годы. Факторы, которые судьи принимают как доказательство того, что заработную плату работников и страховые взносы невозможно распределить на готовое производство:.

Неважно, за каким подразделением закреплены работники, относятся они к основному или вспомогательному производству. Функциональные обязанности работников суд устанавливает на основании должностных инструкций и показаний работников. Оплата отпусков не относится к выплатам за проработанное время.

Проверяющие в аргументах ссылаются на то, что эти выплаты входят в систему оплаты труда, обусловлены трудовыми отношениями с работниками, предусмотрены законодательством или иначе связаны со спецификой трудовой деятельности работников. Стоит обратить внимание на такие аргументы:. Например, арендная плата за помещения производственного назначения. Например, арендные или лизинговые платежи за производственное оборудование.

Платное лесопользование предусматривает изъятие лесных ресурсов, сумму платежей рассчитывают с учетом объемов изъятия. Факторы, которые судьи принимают как доказательство того, что амортизацию невозможно распределить на готовое производство.

Такое возможно, если присутствуют один или несколько факторов:. Факторы, которые повлияют на такое решение:. Подтвердить это может:. Например, оплату сторонним организациям материалов, стоимости труда рабочих, работы машин и механизмов, занятых в производстве.

Подтвердить это может то, что:. Обосновать это помогут такие аргументы, как:. В качестве доказательств инспекторы используют нормативные документы и внутренние документы организаций с описанием производственного процесса и его циклов. Можно указать на то, что инструменты:. В пользу этого инспекции и суды приводят такие доводы:. Производственный календарь количество рабочих дней. Отвечает Александр Сорокин,.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа.

Тема: Расходы, амортизация. Как в налоговом учете распределять прямые и косвенные расходы. В какой момент признавать прямые и косвенные расходы, определяя базу для расчета налога на прибыль? Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале.

Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie.

Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку. Оплата отпуска, нетрудоспособности и иные выплаты не за отработанное время п. Арендная плата, лизинговые платежи подп. Плата за землепользование, лесопользование подп. Факторы, которые повлияют на такое решение:? Работы и услуги производственного характера, выполненные организацией или подрядчиками и субподрядчиками подп.

Подтвердить это может то, что:? Сырье, материалы, комплектующие для технологического процесса подп. Инструменты, приспособления, инвентарь, приборы, лабораторное оборудование подп. В пользу этого инспекции и суды приводят такие доводы:?

Почтовые, аэродромные и прочие сборы подп.

Налог на прибыль: прямые и косвенные расходы

Прямые расходы по налогу на прибыль - перечень их имеет для предприятия очень большое значение с точки зрения оптимизации налоговой базы. Они могут определяться бухгалтером как исходя из норм, прописанных в положениях НПА, так и в силу критериев экономической выгоды для фирмы. Каким образом находить баланс между этими ориентирами, расскажем в нашей статье. В соответствии с п. К первым законодатель относит:.

Как организовать, контролировать и есть ли алгоритмы проверки? Есть ли видео или обучающий курс именно по этому вопросу?

Близится конец года. Цели могут быть разные:. Как известно, в бухучете себестоимость должна включать в себя все расходы, связанные с производством конкретной продукции. Есть несколько способов расчета себестоимости.

Как разделить расходы на прямые и косвенные

Вопросам разделения расходов на прямые и косвенные для целей НУ посвящена ст. Косвенные расходы разрешено в полном объеме относить на уменьшение налоговой базы по прибыли в периоде их возникновения, а прямые будут уменьшать эту базу по мере реализации той продукции работ, услуг , к которой они относятся. Исключение здесь составляет деятельность по оказанию услуг, дающая возможность прямые расходы по услугам учитывать в том же порядке, что и косвенные. Таким образом, прямые расходы в НУ, в отличие от косвенных, будут формировать не только себестоимость продаж, но и налоговую стоимость незавершенного производства, а также непроданной готовой продукции. Такое влияние на базу по прибыли обязывает со всей тщательностью подходить к вопросу обоснования разделения расходов на прямые и косвенные. Право такого деления ст. Перечень прямых расходов, приведенный в ст. БУ определяет эти расходы как непосредственно связанные с процессом производства План счетов бухучета, утвержденный приказом Минфина РФ от

Прямые и косвенные расходы в налоговом учете (нюансы)

Быстрая навигация: Каталог статей Иные вопросы Прямые и косвенные расходы в бухгалтерском и налоговом учете Верещагин С. Какие затраты следует относить в состав прямых расходов, а какие в состав косвенных? Как выгоднее квалифицировать расходы? После вступления в силу гл.

Косвенные расходы - это затраты, связанные с производством и реализацией продукции работ, услуг , которые нельзя напрямую отнести к изготовлению продукции работ, услуг и можно учесть в расходах в том периоде, когда они понесены. Все затраты, которые не отнесены в учетной политике к прямым расходам и не являются внереализационными расходами, признаются косвенными расходами.

Комментарий к Письму Минфина России от По правилам налогового учета все расходы, связанные с производством и реализацией, должны делиться на прямые и косвенные. Но как это правильно сделать, законодатель не уточняет. Финансисты же в очередной раз высказывают свое мнение по этому вопросу.

Прямые и косвенные расходы: совмещение налогового учета с бухгалтерским

.

.

Прямые и косвенные расходы в учете

.

В учетной политике предприятие установило, что прямые.

.

Прямые и косвенные расходы

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Статьи затрат в 1С 8.3: примеры
Комментариев: 1
  1. Алина

    Себе на отдых пусть налог введут едут за территорию Украины не важно куда 50процентов платят то смотри кредит ы будет чем повыплачивать

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2022 Юридическая консультация.